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通达股份:拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司股东全部权益项目资产评估报告

发布时间:2018-05-16 来源:mrchy.com 编辑:顶牛股

通达股份:拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司股东全部权益项目资产评估报告 公告日期 2014-09-01 通达股份拟以现金及非公开发行股份方式
购买资产涉及的郑州一方电气有限公司
          股东全部权益项目
      资产评估报告
          中天华资评报字[2014]第1234号
        北京中天华资产评估有限责任公司
                2014年8月13日
                          通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司
                                                                    股东全部权益项目资产评估报告
                                     资产评估报告目录
    声        明................................................................. 1
    摘    要.................................................................... 2一、 委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况 ............ 4二、 评估目的 .............................................................. 8三、 评估对象和评估范围 .................................................... 9四、 价值类型及其定义 ..................................................... 11五、 评估基准日 ........................................................... 11六、 评估依据 ............................................................. 11七、 评估方法 ............................................................. 14八、 评估程序实施过程和情况 ............................................... 24九、 评估假设 ............................................................. 25十、 评估结论 ............................................................. 25十一、 特别事项说明 ....................................................... 27十二、 评估报告使用限制说明 ............................................... 30十三、 评估报告日 ......................................................... 30
    附件
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    地址:北京市西城区车公庄大街 9 号院五栋大楼 B1 栋 13 层      邮箱:zhongtianhua@zthcpv.com
                          通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司
                                                                    股东全部权益项目资产评估报告
                                           声               明
    一、 我们在执行本资产评估业务中,遵循相关法律法规和资产评估准则,恪守独立、客观和公正的原则;
    二、 遵守相关法律、法规和资产评估准则,对评估对象价值进行估算并发表专业意见,是注册资产评估师的责任;提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、合法性和完整性,恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。
    三、 我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系;与相关当事方没有现存或者预期的利益关系,对相关当事方不存在偏见。
    四、 我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查;我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注,对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验,但不对评估对象的法律权属做任何形式的保证。
    五、 我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制,评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
    六、 我们对评估对象的价值进行估算并发表的专业意见,是经济行为实现的参考依据。本评估报告仅供评估报告使用者在评估结论有效期限内用于评估报告中载明的评估目的,因使用不当造成的后果与本评估机构及签字注册资产评估师无关。
    七、 注册资产评估师执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发表专业意见,并不承担相关当事人决策的责任。评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
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                          通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司
                                                                    股东全部权益项目资产评估报告
          通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产
                    涉及的郑州一方电气有限公司
                        股东全部权益项目
                          资产评估报告
                                           摘      要
                                 中天华资评报字(2014)第1234号
    北京中天华资产评估有限责任公司接受河南通达电缆股份有限公司的委托,对河南通达电缆股份有限公司拟以现金及非公开发行股份方式购买资产所涉及郑州一方电气有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值进行了评估,为拟进行的河南通达电缆股份有限公司以现金及非公开发行股份方式购买资产行为提供价值参考依据。
    根据评估目的,本次评估对象为郑州一方电气有限公司股东全部权益,评估范围是郑州一方电气有限公司于评估基准日的全部资产及相关负债,具体评估范围以郑州一方电气有限公司提供的资产负债表和资产评估申报表为基础。
    评估基准日为2014年5月31日。
    本次评估的价值类型为市场价值。
    本次评估以持续使用和公开市场为前提,结合评估对象的实际情况,综合考虑各种影响因素,分别采用资产基础法和收益法两种方法对郑州一方电气有限公司进行整体评估,然后加以分析比较,并最后确定评估结论。
    在评估过程中,本公司评估人员对评估范围内的资产,按照行业规范要求,履行了必要的评估程序,具体包括:清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序。
    根据以上评估工作,在评估前提和假设条件充分实现的条件下,得出如下评估结论:
    资产基础法评估结果:郑州一方电气有限公司总资产账面值为23,956.91万元,总负债账面值为13,357.94万元,净资产账面值为10,598.97万元;总资产评估值为26,910.51 万 元 , 增 值 额 为 2,953.60 万 元 , 增 值 率 为 12.33% ; 总 负 债 评 估 值 为13,357.94万元,无增减值;净资产评估值为13,552.57万元,增值额为2,953.60万元,增值率为27.87%。
    收益法评估结果:郑州一方电气有限公司股东全部权益评估值为17,675.57万元,评估增值7,076.60万元,增值率66.77%。
    考虑评估方法的适用前提和满足评估目的,本次选用收益法评估结果作为最终评估结论,即郑州一方电气有限公司股东全部权益价值为17,675.57万元。
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                                                                    股东全部权益项目资产评估报告
    在使用本评估结论时,特别提请报告使用者使用本报告时注意报告中所载明的特殊事项以及期后重大事项。
    本报告评估结论自评估基准日起一年内有效,即有效期至2015年5月30日。超过一年,需重新进行评估。
    以上内容摘自评估报告正文,欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论,应当阅读评估报告正文。
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                          通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司
                                                                    股东全部权益项目资产评估报告
          通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产
                    涉及的郑州一方电气有限公司
                        股东全部权益项目
                          资产评估报告
                                 中天华资评报字(2014)第1234号河南通达电缆股份有限公司:
    北京中天华资产评估有限责任公司接受贵公司的委托,根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则,采用资产基础法和收益法,按照必要的评估程序,对通达股份拟实施以现金及非公开发行股份方式购买资产行为涉及的郑州一方电气有限公司股东全部权益在2014年5月31日的市场价值进行了评估。
    现将资产评估情况报告如下:
    一、     委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况
    本项目委托方为河南通达电缆股份有限公司,被评估单位为郑州一方电气有限公司,业务约定书约定的其他评估报告使用者为因本次经济行为涉及的相关机构及政府部门。除上述之外,任何得到报告的第三方都不应被视为评估报告使用者,评估机构和注册资产评估师也不对该等第三方因误用评估报告而产生的损失承担任何责任。
    (一)委托方简介:
    1.名称:河南通达电缆股份有限公司(以下简称:通达股份)
    2. 股票代码:002560
    3.法定住所:偃师市史家湾工业区
    4.经营场所:偃师市史家湾工业区
    5.法定代表人:史万福
    6.注册资本:13980.3117万元
    7. 实收资本:13980.3117万元
    8.主要经营范围:电线、电缆的生产、销售(凭全国工业产品生产许可证经营);从事货物和技术进出口业务(国家法律法规规定应经审批许可经营或禁止出口的货物和技术除外)。
    (二)被评估单位简介:
    1.企业名称:郑州一方电气有限公司(以下简称:一方电气)
    2.企业性质:有限责任公司
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                            通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司
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    3.注册资本:壹亿圆整
    4. 实收资本:壹亿圆整
    5.注册地址:郑州市高新技术开发区长椿路 7 号
    6.法定代表人:常正卿
    7. 营业执照注册号:410100100076282
    8.经营范围:电线、电缆及附件生产、销售、电气设备、仪器仪表、五交化、环保设备、电气产品、设备、技术服务、咨询、转让、新产品开发。(专营及化学危险品除外)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
    9.企业概况:
    (1)历史沿革
    1)公司设立
    一方电气成立于 2001 年 2 月,注册资本 51 万元,由常正卿、毛淑兰、李润洲等出资设立,各出资金额及比例如下表:
    序号        股东名称           出资方式           出资额(万元)           出资比例(%)
      1           常正卿              货币                    21                    41.18
      2           毛淑兰              货币                    15                    29.41
      3           李润洲              货币                    15                    29.41
    合计                                                     51                   100.00
    上述出资已经河南大平会计师事务所有限公司出具的审验字(2001)第 02-42号《验资报告》审验。
    2)2006 年 1 月,第一次增资及第一次股权转让
    2006 年 1 月 6 日,一方电气注册资本由 51 万元增加至 1,368 万元,增资 1,317万元,其中常正卿以货币增资 89 万元,实物增资 862.8844 万元;李润洲货币增资15 万元,实物增资 85.0762 万元;金慧芳等其他股东均以货币增资,毛淑兰将持有的一方电气股权转让给曹新荣,本次增资及股权转让后公司股权结构如下:
    序号        股东名称           出资方式           出资额(万元)           出资比例(%)
      1           常正卿            货币+实物               972.9238               71.120
      2           李润洲            货币+实物               115.0762                8.412
      3           金慧芳              货币                    30                    2.193
      4           曹新荣              货币                    30                    2.193
      5            刘波               货币                    30                    2.193
      6           胡帅娃              货币                    50                    3.655
      7           席现军              货币                    20                    1.462
      8           汪东兰              货币                    30                    2.193
      9           贺明志              货币                    30                    2.193
      10          孙国系              货币                    10                    0.731
      11          任世军              货币                    10                    0.731
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                            通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司
                                                                      股东全部权益项目资产评估报告
      12          李先芳              货币                   10                    0.731
      13          常忠和              货币                   10                    0.731
      14          丁家林              货币                   20                    1.462
    合计                                                   1,368                 100.00
    上述出资已经河南华德会计师事务所有限公司出具的豫华德验字(2006)第 002号《验资报告》审验。
    3)2008 年 9 月,第二次股权转让
    2008 年 9 月 25 日,一方电气股东会决议通过胡帅娃等 10 名股东将持有的公司股权全部转让给常正卿。本次股权转让后公司股权结构如下:
    序号        股东名称           出资方式           出资额(万元)          出资比例(%)
      1           常正卿            货币+实物               1,288                 94.152
      2           曹新荣              货币                   30                    2.193
      3           席现军              货币                   20                    1.462
      4           贺明志              货币                   30                    2.193
    合计                                                   1,368                 100.00
    4)2009 年 4 月,第二次增资
    2009 年 4 月 14 日,一方电气注册资本由 1,368 万元增加至 5,700 万元;其中常正卿货币增资 4,282 万元,杨立玺货币增资 50 万元,本次增资后股权结构如下:
    序号        股东名称            出资形式          出资额(万元)          出资比例(%)
      1           常正卿             货币+实物              5,570                  97.719
      2           曹新荣               货币                   30                   0.878
      3           席现军               货币                   20                   0.526
      4           贺明志               货币                   30                   0.526
      5           杨立玺               货币                   50                   0.351
    合计                                                   5,700                  100.00
    上述出资已经河南正延联合会计师事务所出具的(2009)第 wl04-020 号《验资报告》审验。
    5)2009 年 4 月,第三次增资
    2009 年 4 月 14 日,一方电气注册资本由 5,700 万元增加至 10,000 万元;由常正卿以货币增资 4,300 万元,本次增资后公司股权结构如下:
    序号        股东名称            出资形式          出资额(万元)          出资比例(%)
      1           常正卿             货币+实物              9,870                   98.7
      2           曹新荣               货币                   30                    0.3
      3           席现军               货币                   20                    0.2
      4           贺明志               货币                   30                    0.3
      5           杨立玺               货币                   50                    0.5
    合计                                                   10,000                 100.00
    网址:         电话:010-88395166      传真:010-88395661      邮编:100044
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                               通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司
                                                                         股东全部权益项目资产评估报告
    上述出资已经河南正延联合会计师事务所出具的(2009)第 wl04-023 号《验资报告》审验。
          6)2013 年 8 月,第三次股权转让
    2013 年 8 月 23 日,一方电气股东会决议通过杨立玺将其持有的 50 万元出资额转让给常正卿;本次股权转让后公司股权结构如下:
    序号            股东名称           出资形式             出资额(万元)               出资比例(%)
      1           常正卿             货币+实物                   9,920                      99.2
      2           曹新荣               货币                       30                        0.3
      3           席现军               货币                       20                        0.2
      4           贺明志               货币                       30                        0.3
    合计                                                           10,000                    100.00
          7)2014 年 5 月,第四次股权转让
    2014 年 5 月 6 日,一方电气股东会决议通过:股东曹新荣将其持有的公司 30万元出资额以 31.5 万元的价格转让给崔自标;股东席现军将其持有的公司 20 万元出资额以 21 万元的价格转让给崔自标;股东贺明志将其持有的公司 30 万元出资额以 31.5 万元的价格转让给崔自标;股东常正卿将其持有的公司 2420 万元出资额以2541 万元的价格转让给崔自标本次股权转让后公司股权结构如下:
    序号            股东名称           出资形式             出资额(万元)               出资比例(%)
      1           常正卿             货币+实物                   7,500                       75
      2           崔自标               货币                      2,500                       25
    合计                                                           10,000                     100
          至评估基准日,上述股权比例未发生变动。
          (2)主营业务
    一方电气主营经营业务为裸电线以及电力电缆的生产及销售,主要产品为裸电线、架空线、电力电缆、布电线。裸电线主要为截面积为 630 以下的铝绞线、钢芯铝绞线,电压等级为 110KV 以及 220KV,架空线主要为 10kV 及以下架空绝缘电缆,电力电缆主要为 35kv 以下中低压电力电缆,布电线主要为 450/750V 电线。
        10.评估基准日一方电气的长期股权投资情况如下:
    序号                  被投资单位名称                        持股比例                 账面价值(万元)
    1       郑州一方电缆有限公司                                   100%                     2,855.21
                        合计                                                              2,855.21
        11.财务状况
        郑州一方电气有限公司近二年及评估基准日经审计的主要资产经营数据如下:
                                                                                  金额单位:人民币万元
                   2014 年 5 月   2014 年 5 月   2013 年 12 月    2013 年 12 月   2012 年 12 月     2012 年 12 月
    项        目       31 日          31 日           31 日           31 日            31 日            31 日
                    (合并)      (母公司)       (合并)        (母公司)       (合并)         (母公司)
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                           通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司
                                                                      股东全部权益项目资产评估报告
                 2014 年 5 月 2014 年 5 月 2013 年 12 月 2013 年 12 月 2012 年 12 月 2012 年 12 月
    项      目        31 日         31 日        31 日         31 日          31 日         31 日
                  (合并)     (母公司)    (合并)      (母公司)     (合并)      (母公司)
    资产总额       25,678.47      23,956.91     30,366.84     25,884.33      22,740.66     20,362.49
    负债总额       14,976.04      13,357.94     15,940.56     13,957.80      10,020.08       9,240.73
    净资产       10,702.43      10,598.97     14,426.28     11,926.52      12,720.58     11,121.76
                   2014 年       2014 年
                                             2013 年度     2013 年度      2012 年度     2012 年度
    项      目       1-5 月        1-5 月
                                             (合并)      (母公司)     (合并)      (母公司)
                  (合并)     (母公司)
    主营业务收入     10,353.99      8,140.90    26,676.32      21,380.09     21,387.13       15,968.00
    利润总额        1,152.49        538.72      2,305.46      1,102.77      1,688.66          508.86
    净利润          862.43        403.51      1,724.08        823.13      1,262.48          378.57
    审计机构                              大信会计师事务所(特殊普通合伙)
    审计报告号                              大信审字【2014】第 4-00334 号
    审计意见                                         标准无保留
        12.主要会计政策
        郑州一方电气有限公司执行国家颁布的 2006 版《企业会计准则》。
        13.执行的税收政策及标准
    一方电气适用增值税税率 17%,企业所得税率 25%,城建税税率 7%,教育费附加费率 3%,地方教育费附加费率 2%。
    子公司郑州一方电缆有限公司为外贸出口企业,出口销售产品增值税实行“先征后退”办法,出口销售环节的增值税免征,货物出口后按采购成本与退税税率计算退税。最近两年及一期,一方电缆出口销售产品的退税率主要为 17%和 13%。所得税税率 25%。
        14.委托方和被评估单位之间的关系
    委托方河南通达电缆股份有限公司拟以现金及非公开发行股份方式收购一方电气股东持有的一方电气的股权。
        (三)业务约定书约定的其他评估报告使用者简介
    通达股份拟以现金及非公开发行股份方式,收购一方电气股东持有的一方电气的股权,报告使用者包括通达股份进行重大资产重组股权转让各方,相关中介机构及相关的政府管理部门。
    除国家法律法规另有规定外,任何未经评估机构和委托方确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。
        二、    评估目的
    根据《河南通达电缆股份有限公司第三届董事会第三次(临时)会议决议公告》(公告编号 2014-038),通达股份拟通过发行股份的方式购买一方电气股东持有的一方电气股权。
    本次评估目的是反映一方电气的股东全部权益在评估基准日的市场价值,为通达股份购买资产提供价值参考依据。
        相关经济行为及批准文件已经收录于本评估报告的附件中。
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    三、       评估对象和评估范围
    (一)根据评估目的,本次评估对象为郑州一方电气有限公司的股东全部权益。
    (二)根据评估目的及上述评估对象,本次评估范围为郑州一方电气有限公司于评估基准日全部资产及负债。
    评估基准日经审计后的总资产账面值为 23,956.91 万元,总负债为 13,357.94万元,净资产为 10,598.97 万元。
    郑州一方电气有限公司纳入评估范围的资产类型、账面构成如下:
                                                                            单位:万元人民币
                             项目                                        账面价值
    流动资产                                                                          17,546.68
    非流动资产                                                                         6,410.23
    其中:可供出售金融资产                                                               530.32
            持有至到期投资                                                                  0.00
            长期应收款                                                                      0.00
            长期股权投资                                                                2,855.21
            投资性房地产                                                                    0.00
            固定资产                                                                    2,514.18
            在建工程                                                                        0.71
            工程物资                                                                        0.00
            固定资产清理                                                                    0.00
            生产性生物资产                                                                  0.00
            油气资产                                                                        0.00
            无形资产                                                                      485.06
            开发支出                                                                        0.00
            商誉                                                                            0.00
            长期待摊费用                                                                    0.00
            递延所得税资产                                                                 24.76
            其他非流动资产                                                                  0.00
                           资产总计                                                   23,956.91
    流动负债                                                                          13,357.94
    非流动负债
                           负债总计                                                   13,357.94
                           净 资 产                                                   10,598.97
    1.对企业价值影响较大的单项资产或者资产组合的法律权属状况、经济状况和物理状况;
    本次评估范围中的主要资产为存货、房屋建(构)筑物、设备类资产,其中:
    存货包括原材料、备品备件、在用周转材料、在产品、产成品等,能够正常使用或销售,产成品主要是生产的电线电缆,主要按照订单生产的产品,存在部分库龄较长的产品,但可以正常销售。
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    房屋建筑物11项,主要建成于2008年至2014年间,均位于一方电气厂区内。至评估基准日,均能正常使用,除试验楼、二号办公宿舍楼及交联净化室外均办理了房屋产权登记。房屋建筑物对应宗地均已取得《国有土地使用权证》,证号为郑国用(2008)第0382号,证载权利人为郑州一方电气有限公司,宗地用途为工业用地,宗地性质为出让。截止基准日,已办理产权证的办公楼、宿舍楼等4项房屋已设定抵押权。
    机器设备共463项,购置于2002年到2014年间,主要为电线电缆生产专用设备。至评估基准日,大部分设备正常使用。申报车辆中,牌照为豫AEC588和豫AYF888小轿车,证载权利人分别为常正卿和常玥,尚未办理相关产权变更手续。
          2.企业申报的账面记录或者未记录的无形资产类型、数量、法律权属状况等;
          (1)一方电气申报的账面记录的无形资产-土地使用权信息如下:
    编       宗地                                               土地使用     使用权面积
                   权证编号    土地用途      使用权性质                                 证载权利人     开发程度   他项权利
    号       名称                                               权到期日       (㎡)
         厂区   郑国用(2008)                                                          郑州一方电
    1                              工业               出让      2055-6-1     25,961.00                     六通一平     抵押
         用地   第 0382 号                                                              气有限公司
          (2)一方电气申报的账面记录的无形资产-其他无形资产为金蝶K3软件1套。
          (3)企业申报范围内无账面未记录的无形资产。
          3.企业申报的表外资产的类型、数量;
          一方电气申报的表外资产为构筑物、管道沟槽以及机器设备。
          (1)一方电气申报的表外资产-构筑物明细如下:
                                                                                      宽度    高/深       计量    面积或体
    序号                 名称                  结构          建成年月      长度(m)
                                                                                      (m)   度(m)     单位      积
    1      厂区围墙                  砖                  2005-10       200.00                  3.00       ㎡       600.00
                                      铁、砖混基
    2      厂区前铁围墙                                  2006-09       110.00                  2.50       ㎡       275.00
                                      础
    3      二车间消防通道地坪        砼                  2006-08       120.00        5.00                 ㎡       600.00
    4      一车间消防通道地坪        砼                  2006-08       185.00        5.00                 ㎡       925.00
    5      二车间三车间通道          砼                  2006-07       96.00         17.50                ㎡     1,680.00
    6      货场到路边地坪            砼                  2009-07       119.00        37.50                ㎡     4,462.50
    7      办公楼到三车间地坪        砼                  2006-07       54.00         11.10                ㎡       599.40
    8      办公楼前地坪              砼                  2006-07       130.00        12.50                ㎡     1,625.00
    9      三车间西循环水池          钢筋混凝土          2011-04       26.00         3.00      3.00       m        234.00
    10      一车间北循环水池          钢筋混凝土          2006-04       50.00         3.00      3.00       m        450.00
    11      铜大拉退火液循环池        钢筋混凝土          2011-04        7.00         2.30      3.00       m        48.30
    12      铜大拉丝液循环池          钢筋混凝土          2011-04       12.00         2.30      3.00       m        82.80
    13      二车间南循环水池          钢筋混凝土          2006-04       13.00         2.50      3.00       m        97.50
    14      门卫房                    砖混                2007-01        8.20         7.80      3.50       ㎡       63.96
    15      小平房                    砖混                2005-09       14.50         8.80      4.00       ㎡       127.60
    16      车棚                      钢构                2007-10       16.00         5.50      2.50       ㎡       88.00
    17      二车间西南棚              钢构                2006-10       18.50         12.00     6.00       ㎡       222.00
    18      东北角房子                砖混                2008-07        2.90         2.90      3.00       ㎡         8.41
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    19    东南角房子               砖混             2008-07       2.90        2.90       3.00          ㎡       8.41
    20    三车间东侧办公室         轻钢             2014-05       5.00        3.50       4.00          ㎡      17.50
      (2) 一方电气申报的表外资产-管道沟槽明细如下:序
         名称        长度(m)         槽深(m)      管径*壁厚(mm*mm)                  材质             建成年月号
    1     给水管网        110.00             0.90                dn200              高密度聚乙(HDPE)      2006-02
    2     给水管网        620.00             0.90                dn200               UPVC 双壁波纹管        2006-02
    3     给水管网        940.00             0.90                dn160              高密度聚乙(HDPE)      2006-02
    4     排水管网        143.00             1.20                DN500                 钢筋混凝土管         2006-02
    5     排水管网        740.00             1.20                DN400                 钢筋混凝土管         2006-02
      (3) 一方电气申报的表外资产-机器设备明细如下:序
         设备名称         规格型号                 生产厂家              计量单位            数量        启用日期号
    1    1#打盘机         CQJ700             山西天祥机械有限公司              台                 1         2005-06
    2    1#箱式变压器     FGXB-630           郑州市佛光电气厂                  台                 1         2006-05
    3    2#箱式变压器     FGXB-500           郑州市佛光电气厂                  台                 1         2006-05
    4    3#箱式变压器     FGXB-100           郑州市佛光电气厂                  台                 1         2005-06
      (三)委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
    (四)引用其他机构出具的报告结论(所涉及的资产类型、数量和账面金额或者评估值)。
    本次评估报告中基准日各项资产及负债账面值已经过大信会计师事务所(特殊普通合伙)的审计,并出具了大信审字【2014】第4-00334号标准无保留意见审计报告。
      四、       价值类型及其定义
      根据评估目的及具体评估对象,本次评估采用市场价值类型。
    市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
      五、       评估基准日
      本项目评估基准日为 2014 年 5 月 31 日。
    此基准日是由评估机构与委托方协商确定的,是根据委托方和被评估单位的具体情况,按照有利于本项目评估目的顺利实现、尽可能与实施评估目的的实现日接近的原则确定的。
      本次评估工作中所采用的价格均为评估基准日的有效价格标准。
      六、       评估依据
      (一) 经济行为依据
      1. 河南通达电缆股份有限公司第三届董事会第三次(临时)会议决议。
      (二) 法律法规依据
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    1. 《中华人民共和国公司法》(2013 年修订);
    2. 《上市公司证券发行管理办法》(中国证券监督管理委员会令第 30 号);
    3. 《上市公司非公开发行股票实施细则》(证监发行字[2007]302 号);
    4. 《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于 2007 年 3 月 16 日通过);
    5. 财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财政部、国家税务总局,财税〔2008〕170 号);
    6. 财政部、国家税务总局《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113 号);
    7. 《中华人民共和国土地管理法》(2004 年 8 月 28 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议修订);
    8. 《中华人民共和国城市房地产管理法》(2007 年修订);
    9. 《中华人民共和国土地管理法实施条例》(2011 年修订);
    10. 国务院《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》;
    11. 其他与评估工作相关的法律、法规和规章制度等。
    (三) 评估准则依据
    1. 《资产评估准则—基本准则》;
    2. 《资产评估职业道德准则—基本准则》;
    3. 《资产评估职业道德准则——独立性》;
    4. 《资产评估准则——业务约定书》;
    5. 《资产评估准则—评估报告》;
    6. 《资产评估准则—评估程序》;
    7. 《资产评估准则——企业价值》;
    8. 《资产评估准则—机器设备》;
    9. 《资产评估准则—不动产》;
    10. 《资产评估价值类型指导意见》;
    11.《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》。
    (四) 权属依据
    1. 房屋所有权证;
    2. 国有土地使用证;
    3. 机动车行驶证;
    4. 重要资产购置合同或凭证;
    5. 其他与企业资产的取得、使用等有关的合同、法律文件及其他资料。
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    (五) 取价依据
    1. 《城镇土地估价规程》(GB/T18508-2001);
    2. 《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394 号);
    3. 《工程勘察设计收费管理规定》(计价格[2002]10 号);
    4. 《关于工程勘察设计收费管理规定有关问题的补充通知》(计办价格[2002]1153 号);
    5. 《建设工程监理与相关服务收费管理规定》(发改价格[2007 ]670 号);
    6. 《招标代理服务收费管理暂行办法》(计价格[2002]1980 号);
    7. 《关于招标代理服务收费有关问题的通知》(国家发改委办公厅发改办价格[2003]857 号);
    8. 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(国务院令[2000]第 294 号);
    9. 《机动车强制报废标准规定》(商务部、发改委、公安部、环境保护部令 2012年第 12 号);
    10. 《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106 号);
    11. 《2014 年机电产品报价手册》(机械工业信息研究院);
    12. 《房屋完损等级评定标准》(原国家城乡建设环境保护部颁布);
    13. 国家外汇管理局公布的 2014 年 5 月 31 日人民币基准汇价;
    14. 《中国人民银行贷款利率表》2012 年 7 月 6 日起执行;
    15. 《河南省建设工程工程量清单综合单价建筑工程(2008 版)》;
    16. 《河南省建设工程工程量清单综合单价装饰装修工程(2008 版)》;
    17. 《河南省建设工程工程量清单综合单价安装工程(2008 版)》;
    18. 《河南省工程造价信息》(2014 年第 2 期,双月刊);
    19. 河南省人民政府《关于调整河南省征地区片综合地价的通知》(豫政〔2013〕11 号)
    20. 河南省劳动和社会保障厅《关于公布各地征地区片综合地价社会保障费用标准的通知》(豫老劳社办[2008]72 号);
    21. 郑州一方电气有限公司规划资料;
    22. 郑州一方电气有限公司提供的历史经营数据;
    23. 郑州一方电气有限公司未来年度经营预测资料;
    24. 评估人员现场座谈、勘察记录;
    25. 评估人员市场调查所了解、收集的资料;
    26. 其他相关资料。
    (六) 其他参考资料
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                                                                    股东全部权益项目资产评估报告
    1. 郑州一方电气有限公司提供的资产清查申报明细表;
    2. 郑州一方电气有限公司 2012 年、2013 年和评估基准日的审计报告;
    3. 郑州一方电气有限公司 2014 年至 2015 年《盈利预测审核报告》;
    4. 《资产评估常用数据与参数手册(第二版)》(北京科学技术出版社);
    5. wind 资讯相关数据;
    6. 其他相关资料。
    七、     评估方法
    (一) 评估方法的选择
    进行企业价值评估时,要根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件,分析资产评估基本方法的适用性,恰当选择一种或多种资产评估基本方法。
    依据中国资产评估准则的规定,企业价值评估可以采用收益法、市场法、资产基础法三种评估基本方法。
    企业价值评估中的收益法,是指将预期收益资本化或者折现,确定评估对象价值的评估方法。企业价值评估中的市场法,是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较,确定评估对象价值的评估方法。企业价值评估中的资产基础法,是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础,合理评估企业表内及表外各项资产、负债价值,确定评估对象价值的评估方法。
    根据我们对郑州一方电气有限公司经营现状、经营计划及发展规划的了解,以及对其所依托的相关行业、市场的研究分析,我们认为该公司在同行业中具有竞争力,在未来时期里具有可预期的持续经营能力和盈利能力,具备采用收益法评估的条件。
    由于被评估单位有完备的财务资料和资产管理资料可以利用,资产的再取得成本的有关数据和信息来源较广,资产重置成本与资产的现行市价及收益现值存在着内在联系和替代,因此本次评估可采用资产基础法。
    通过以上分析,本次评估分别采用收益法及资产基础法进行,在比较两种评估方法所得出评估结论的基础上,分析差异产生原因,最终确认评估值。
    (二) 资产基础法介绍
    资产基础法各类资产及负债的评估方法如下:
    1.关于流动资产的评估
    (1)货币资金:评估人员通过对申报单位评估现场工作日库存现金进行监盘并倒推到评估基准日的方法确定评估,对于银行存款、其他货币资金以银行对账单和银行存款余额调节表进行试算平衡。核对无误后,对于币种为人民币的货币资金,以核实后账面值为评估值。
    (2)应收票据:评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表
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                          通达股份拟以现金及非公开发行股份方式购买资产涉及的郑州一方电气有限公司
                                                                    股东全部权益项目资产评估报告的核对。其次,监盘库存票据,核对应收票据登记簿的有关内容。然后了解基准日后票据的承兑情况,确认票据所涉及的经济行为真实,金额准确,以经核实的账面值确认评估值。
    (3)应收款项(应收账款、预付账款及其他应收款等):评估人员通过核查账簿、原始凭证,在进行经济内容和账龄分析的基础上,通过个别认定及账龄分析相结合,综合分析应收款项的可收回金额及未来可收回金额的评估风险损失确定应收款项的评估值。
    (4)存货:包括原材料、产成品、在产品和在用周转材料。
    A.原材料
    评估人员通过市场调查取得原材料或替代品近期购买价格,利用核实后的数量乘以现行市场购买价,并考虑材料购进过程中的合理的运杂费、损耗、验收整理入库费及其他费用,确定其评估值。
    B.产成品
    产成品主要为按照订单生产的产成品,亦存在部分库龄较长的产成品,但可以正常销售。按照订单生产的产成品有内销和通过全资子公司郑州一方电缆有限公司外销两种形式。
    a.对于按照订单生产的内销产成品以及库龄较长的产成品,本次评估按不含税出厂销售价格减去销售费用、所得税及适当的净利润后作为评估价值。
    评估价值=实际数量×不含税售价×(1-产品销售税金及附加费率-销售费用率-营业利润率×所得税率-营业利润率×(1-所得税率)×r)
       a) 不含税售价:不含税售价是按照合同约定或者报价系统产生的销售价格确定的;
    b) 产品销售税金及附加费率主要包括以增值税为税基计算交纳的城市建设税与教育附加;
       c) 销售费用率是按各项销售费用与销售收入的比例平均计算;
       d) 营业利润率=营业利润÷营业收入;
    营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
       e) 所得税率按企业现实执行的税率;
    f) r 为利润实现风险折扣率,由于产成品未来的销售存在一定的市场风险,具有一定的不确定性,根据基准日调查情况及基准日后实现销售的情况确定其风险。对于按照订单生产的产品,由于尚未出现合同得不到执行的情形,r 取 0%,对其他正常销售的产成品,r 取 50%。
    b.对于按照订单生产的、最终以子公司郑州一方电缆有限公司对外销售的产成品,以合同约定的销售价乘以基准日汇率减去一方电气合并报表计算的销售费用、所得税及适当的净利润后作为评估价值。
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    评估价值=实际数量×售价×汇率×(1 -产品销售税金及附加费率-销售费用率-营业利润率×所得税率-营业利润率×(1-所得税率)×r)
      a) 售价:按照合同约定的销售价确定;
    b) 产品销售税金及附加费率主要包括以增值税为税基计算交纳的城市建设税与教育附加;
      c) 销售费用率是按各项销售费用与销售收入的比例平均计算;
      d) 营业利润率=营业利润÷营业收入;
        营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
      e) 所得税率按企业现实执行的税率;
    f) r 为利润实现风险折扣率,由于产成品未来的销售存在一定的市场风险,具有一定的不确定性,根据基准日调查情况及基准日后实现销售的情况确定其风险。对于按照订单生产的产品,由于尚未出现合同得不到执行的情形,r 取 0%。
    C.在产品
    a.对仅领用了生产材料,尚未投入生产工序以及正在生产加工中的未完工线缆的在产品,这部分在产品的账面价值基本反映了该资产的现实成本,根据原材料成本+生产加工费”的报价模式,后续加工支出由未实现的利润保证,鉴于材料成本占总成本比例较大和完工率不易确定,按核实后的账面值计算确认评估值;
    b.对于已完工但待检的在产品,结合历史期产品合格率,参照同类产成品的评估方法评估计算在产品评估价值。
    a)对于按照订单生产的内销在产品:
    在产品评估价值=产品合格率×相应产成品不含税销售价×(1-产品销售税金及附加费率-销售费用率-营业利润率×所得税率-营业利润率×(1-所得税率)×r)
    b)对于按照订单生产的、最终通过子公司郑州一方电缆有限公司外销的在产品:
    在产品评估价值=产品合格率×相应产成品销售价×汇率×(1-产品销售税金及附加费率-销售费用率-营业利润率×所得税率-营业利润率×(1-所得税率)×r)
    D.在用周转材料
    以市场价乘以成新率作为评估值。
    成新率=(经济使用年限-已使用年限)/经济使用年限×100%
    2.关于可供出售金融资产的评估
    本次纳入评估范围的可供出售金融资产为购买的铝、铜期货以及结算保证金,首先对可供出售金融资形成的账面值进行核实,并查阅了期货经纪协议、期货结算单和有关会计记录,以确定可供出售金融资产的真实性。
    对于购买的期货以基准日的市场价格为依据,参照期货交易所出具的评估基准日的交易结算单确定评估值,结算保证金以核实后的账面值作为评估值。
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    3.关于长期投资的评估
    评估人员首先对长期股权投资形成的原因、账面值和实际状况等进行了取证核实,并查阅了投资协议、股东会决议、章程和有关会计记录等,以确定长期股权投资的真实性和完整性。在此基础上采用资产基础法对被投资单位整体资产进行评估,确定被投资单位评估后的净资产,按持股比例计算应享有的份额确定长期股权投资的评估值:
    长期股权投资评估值=被投资单位整体评估后净资产×持股比例
      4.关于房屋建(构)筑物的评估
    本次评估房屋建(构)筑物采用重置成本法进行评估。
    房屋建(构)筑物评估值=重置全价×综合成新率
    (1)重置全价的计算
    重置全价=工程造价+前期及其它费用+资金成本
    1)工程造价
    根据企业提供的决算资料或现场勘查结果,分析计算出委估资产人材机消耗量,套用当地现行的工程预算定额、材料市场价格、费率计算直接工程费,再加上间接费、利润、税金等,计算出工程造价。
    2)前期费用及其它费用
    前期费用及其它费用主要包括建设单位管理费、工程监理费、工程设计费、工程勘察费、可行性研究费等。根据相关行政事业性收费规定进行测算。
    3)资金成本
    根据企业实际情况及其他相关数据综合确定正常合理建设期年际,按同期银行贷款利率,且资金均匀投入计算资金成本。
    资金成本=1/2×(工程造价+前期及其他费用)×建设期利率×正常建设期
    (2)综合成新率的确定
    综合成新率=年限法成新率×40%+现场勘察成新率×60%
    其中:
    年限法成新率=(耐用年限-已使用年限)/耐用年限×100%
    现场勘察时,评估人员对建筑物结构部分、装修部分、设备部分进行鉴定,综合考虑生产工作环境、维修情况,参照《房屋建筑物完损等级评分标准》予以评分,然后参照《房屋建筑物评分修正系数表》中各部位所占权重 K 计算现场勘察成新率。
    现场勘查成新率=A%×KA+B%×KB+C%×KC
    对于单位价值小,结构相对简单的建(构)筑物,主要采用年限法确定成新率。
    5. 关于机器设备的评估
    本次评估主要采用重置成本法。
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    评估值=重置全价×成新率
    1)机器设备及电子设备
    A、重置全价的确定
    机器设备重置全价由设备购置费、运杂费、安装工程费、其他费用和资金成本等部分组成。依据财政部、国家税务总局的有关规定,购进或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可从销项税额中抵扣。因此,对于生产性机器设备在计算其重置全价时应扣减设备购置所发生的增值税进项税额。
    重置全价计算公式:
    重置全价=设备购置费+运杂费+安装工程费+其他费用+资金成本-设备购置所发生的增值税进项税额
    评估范围内的电子设备价值量较小,不需要安装(或安装由销售商负责)以及运输费用较低,参照现行市场购置的价格确定。
    ①设备购置价的确定
    向设备的生产厂家、代理商及经销商询价,能够查询到基准日市场价格的设备,以市场价确定其购置价;
    不能从市场询到价格的设备,通过查阅《2014 机电产品报价手册》等资料及网上询价来确定其购置价;
    对自制非标设备的设备价值,主要依据所发生的材料费、运杂费、人工费及机械台班费等综合确定其单位材料(主材)造价(以元/吨计),再乘以设备的总重量确定。
    ②运杂费的确定
    设备运杂费是指从产地到设备安装现场的运输费用。运杂费率以设备购置价为基础,根据生产厂家与设备安装所在地的距离不同,按不同运杂费率计取。如供货条件约定由供货商负责运输和安装时(在购置价格中已含此部分价格),则不计运杂费。
    ③安装工程费的确定
    参考《资产评估常用数据与参数手册》等资料,按照设备的特点、重量、安装难易程度,以含税设备购置价为基础,按不同安装费率计取。
    对小型、无须安装的设备,不考虑安装工程费。
    ④其他费用的确定
    其他费用包括建设单位管理费、勘察设计费、工程监理费、招投标管理费及环评费等,是依据该设备所在地建设工程其他费用标准,结合本身设备特点进行计算。
    ⑤资金成本的确定
    资金成本为评估对象在合理建设工期内占用资金的筹资成本,计算公式如下:
    资金成本=(设备购置费+运杂费+安装工程费+其他费用)×贷款利率×合理建设工期×50%
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    贷款利率按照评估基准日执行的利率确定,资金在建设期内按均匀投入考虑。
    ⑥设备购置所发生的增值税进项税额的确定
    设备购置所发生的增值税进项税额=设备含税购置价×增值税率/(1+增值税率)+运杂费×相应的增值税扣除率
    B、成新率的确定
    在本次评估过程中,按照设备的经济使用寿命、现场勘察情况预计设备尚可使用年限,并进而计算其成新率。其公式如下:
    成新率=尚可使用年限/(实际已使用年限+尚可使用年限)×100%
    对价值量较小的一般设备和电子设备则采用年限法确定其成新率。
    C、评估值的确定
    评估值=重置全价×成新率
    对生产年代久远,已无同类型型号的电子设备则参照近期二手市场行情确定评估值。
    2)运输车辆
    A、重置全价的确定
    根据汽车之家网、太平洋汽车网等近期车辆市场价格资料,确定本评估基准日的运输车辆价格,在此基础上根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》及当地相关文件计入车辆购置税、新车上户牌照手续费、可抵扣增值税等,确定其重置全价:
    重置全价=现行含税购置价+车辆购置税+新车上户牌照手续费等-可抵扣增值税。
    ①现行购价主要取自当地汽车市场现行报价或参照网上报价;
    ②车辆购置税按国家相关规定计取;
    ③新车上户牌照手续费等分别以车辆所处区域按当地交通管理部门规定计取。
    ④根据财税[2013]106 号《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》,扣除车辆增值税。
    B、成新率的确定
    对于运输车辆,根据《商务部、发改委、公安部、环境保护部令 2012 年第 12号》的有关规定,确定委估资产的尚可使用年限,然后根据以下公式确定理论成新率,即:
    理论成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)×100%
    通过现场勘察,根据车辆各部分技术状况,确定车辆的现场成新率。
    成新率=理论成新率×40%+勘察成新率×60%
    C、评估值的确定
    评估值=重置全价×成新率
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    6.关于在建工程的评估
    (1)开工时间距基准日半年内的在建项目,根据其在建工程申报金额,经账实核对后,以账面余值作为评估值。
    (2)对于实物已在固定资产中评估的在建工程项目,为避免重复计算,经核实后将其评估为零。
    7. 关于土地使用权的评估
    评估人员根据委托方提供的评估资料,首先进行土地面积、建筑面积、容积率、土地情况、建筑结构等情况的核实,并与有关人员座谈,了解土地四至,交通状况,周边环境,土地开发现状,规划与现行实施状况。然后进行了相关市场调查,收集当地政府公布的有关基准地价文件、当地土地取得费等有关资料,取得土地评估的计价依据。
    本次评估地价为待估宗地登记土地用途、实际开发程度及实际容积率下,于估价基准日的剩余土地使用年限的出让土地使用权价格。
    在根据所收集掌握的有关资料的基础上,分别运用成本逼近法和市场比较法对委估宗地进行综合评定估算。
    (1) 成本逼近法
    成本逼近法是以土地取得费、土地开发所耗费的各项费用之和为主要依据,再加上一定的利润、利息、应缴纳的税金和土地增值收益来确定土地价格的估价方法。
    其基本计算公式为:
    土地价格=土地取得费+有关税费+土地开发费+投资利息+投资利润+土地增值收益
    (2) 市场比较法
    市场比较法在求取一宗待估土地的价格时,根据替代原则,将待估土地与较近时期内已经发生了交易的类似土地实例加以比较对照,并依据后者已知的价格,参照该土地的交易情况、期日、区域以及个别因素等差别,修正得出评估对象在评估期日地价的一种方法。其公式为:
    待估宗地价格=比较实例宗地价格
    ×(待估宗地交易情况指数/比较实例交易情况指数)
    ×(待估宗地交易日期地价指数/比较实例评估期日地价指数)
    ×(待估宗地区域因素条件指数/比较实例区域因素条件指数)
    ×(待估宗地个别因素条件指数/比较实例个别因素条件指数)
    8. 关于其他无形资产的评估
    其他无形资产为购买的金蝶软件,评估人员查阅相关的证明资料,了解原始入账价值的构成,摊销的方法和期限,查阅了原始凭证。经核实表明账、表金额相符,以现行市场价格确定评估值。
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